2 cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 Nhanh và chuẩn

Quyết toán thuế TNCN là thủ tục bắt buộc giúp cá nhân xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại trong một năm tính thuế. Cá nhân phải hoàn thành việc quyết toán thuế trước ngày 5/5/2025. Trong bài viết này, MISA AMIS sẽ hướng dẫn bạn cách quyết toán thuế TNCN 2025 chi tiết theo 2 cách sau:

• Quyết toán thuế TNCN qua website Thuế Việt Nam
• Quyết toán thuế TNCN qua Etax Mobile

Đối với cá nhân tự thực hiện quyết toán toán thuế thu nhập cá nhân, cách thứ 2 có phần đơn giản dễ thực hiện hơn.

1. Cách quyết toán thuế TNCN qua Website Thuế Việt Nam

• Bước 1: Đăng ký tài khoản trên trang Thuế Việt Nam
• Bước 2: Đăng nhập tài khoản
• Bước 3: Chọn thông tin tờ khai trong phần kê khai trực tuyến
• Bước 4: Nhập dữ liệu tờ khai quyết toán thuế
• Bước 5: Kê khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
• Bước 6: Nộp tờ khai

Bước 1: Đăng ký tài khoản trên trang Thuế Việt Nam

Để được kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân online, thì cá nhân, tổ thức phải có tài khoản thuế điện tử. Nếu chưa có, bạn cần đăng ký theo 5 bước dưới đây. Nếu đã có tài khoản, bỏ qua bước này.

Truy cập vào website Thuế Việt Nam

Vào website Thuế Việt Nam tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn/

Ấn “Đăng ký“> nhập “mã số thuế” > chọn “cá nhân” > chọn “Đăng ký” > chuyển sang bước 3 điền các thông tin cần thiết như trong hình và ấn Tiếp tục.

Kiểm tra lại thông tin và ấn hoàn thành

Hệ thống sẽ hiển thị tờ khai “Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.” Người nộp thuế cần kiểm tra lại thông tin và nhấn Hoàn thành đăng ký.

• Nếu đã có mã xác nhận từ cơ quan thuế: Hệ thống sẽ gửi thông báo hoàn thành đăng ký qua email và mật khẩu đăng nhập qua số điện thoại đã đăng ký.
• Nếu chưa có mã xác nhận từ cơ quan thuế: Hệ thống sẽ hiển thị thông báo yêu cầu bạn đến cơ quan thuế gần nhất để hoàn tất việc đăng ký (nhớ mang theo CMND/CCCD/Hộ chiếu).

Nhấn chọn Kết thúc để hoàn tất đăng ký

Bước 2: Đăng nhập tài khoản

Bạn có thể đăng nhập theo 2 cách:

• Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử: Chính là tài khoản mà bạn vừa đăng ký. Nếu không nhớ chính xác MST, bạn hãy đọc ngay bài viết tra cứu mã số thuế cá nhân để được hướng dẫn chi tiết.
• Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử VNeID

Bước 3: Chọn thông tin tờ khai trong phần kê khai trực tuyến

Sau khi đã đăng nhập xong, bạn hãy vào phần “Quyết toán thuế” > chọn “Kê khai trực tuyến“. Lúc này hệ thống sẽ hiện ra giao diện thông tin tờ khai bao gồm:

Khi ở giao diện này, các thông tin khác sẽ được tự động điền dựa theo thông tin tài khoản của bạn, bạn chỉ cần ấn chọn tờ khai “02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT80/2021)”

Tiếp tục tích vào Ô thuộc trường hợp của người nộp thuế thu nhập cá nhân và điền các thông tin trong các mục như sau:

Trường hợp quyết toán thuế	Quyết toán thuế theo năm dương lịch
Loại tờ khai	Tờ khai chính thức: Nếu thực hiện quyết toán thuế TNCN lần đầu trong kỳ Tờ khai bổ sung: Đã nộp hồ sơ nhưng kê khai sai và muốn khai lại
Điện thoại liên lạc:	Điền số điện thoại của người tự quyết toán
Địa chỉ email:	Điền email của cá nhân tự quyết toán
Chọn tờ khai:	02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021)
Chọn cơ quan quyết toán thuế:	Tùy theo trường hợp của người nộp thuế mà tích chọn phù hợp. Ví dụ ở hình nêu trên minh họa cho trường hợp có thu nhập tại 2 nơi (đã thay đổi nơi làm việc) và đã khấu trừ thuế tại nguồn. Khi nhập mã số thuế của đơn vị thực hiện khấu trừ thuế tại thời điểm đang thực hiện quyết toán thì hệ thống tự động nhận diện cơ quan thuế.
Loại tờ khai:	Tờ khai chính thức
Năm kê khai	Năm thực hiện quyết toán.

Sau khi điền đầy đủ thông tin, bạn ấn vào “Tiếp tục” và chuyển sang điền tờ khai thuế thu nhập cá nhân online theo hướng dẫn ở bước tiếp theo.

Bước 4: Nhập dữ liệu tờ khai quyết toán thuế

Cụ thể, các mục trong phần Tờ khai thuế như sau:

Các bạn điền đầy đủ thông tin trên tờ khai, trong đó cần lưu ý một số chỉ tiêu như:

Chỉ tiêu	Hướng dẫn kê khai
[01]đến [06]	Hệ thống tự động nhập
[07] và [08]	Chọn tỉnh/thành phố ở mục 08 trước, rồi chọn quận huyện ở mục 07 (Dùng địa chỉ thường trú)
[09]	Nhập số điện thoại của người nộp thuế
[10]	Fax: không bắt buộc điền
[11]	Điền địa chỉ email (bắt buộc)
[12] đến [14]	Điền thông tin đại lý thuế, nếu không có có thể bỏ qua
[15] đến [19]	Hệ thống tự động nhập
[20]	Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ: (tự động tính)
[21]	Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam; bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). Thu nhập phát sinh ở đâu, thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai. Ví dụ: Trong năm 2024, Anh A làm công ty X từ tháng 1 đến tháng 4 có tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 130 triệu, làm công ty Y từ tháng 5 đến tháng 12 có tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 150 triệu, vậy chỉ tiêu số 23, anh A sẽ nhập 280.000.000 triệu đồng.
[22]:	Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp Định: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) (Không có thì không điền).
[23]:	Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam (Không có thì không điền).
[24]:	Số người phụ thuộc: Tự động tính khi được kê khai Trường hợp số người phụ thuộc khác với số hệ thống tự động tính, thì bạn kéo xuống cuối trang, chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai người phụ thuộc: Sau khi chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” hệ thống chuyển giao diện để bạn kê khai người phụ thuộc, khai xong người phụ thuộc thì bạn chọn “Tờ khai” để quy về giao diện tờ khai tiếp tục khai. (Tờ khai sẽ tự động cập nhật các khoản giảm trừ vào tờ khai.)
[25]	Các khoản giảm trừ: Hệ thống tự động tính
[26]	Giảm trừ cho bản thân: Hệ thống tự động cập nhật
[27]	Cho những người phụ thuộc được giảm trừ: Hệ thống tự động cập nhật
[28]	Từ thiện nhân đạo, khuyến học: là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức hoạt động từ thiện nhân đạo, khuyến học được thành lập theo quy định của cơ quan nhà nước. Không điền nếu không có
[29]	Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: Là các khoản BHXH, BHYT; bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.
[30]	Các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Là tổng các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh tối đa không vượt quá ba (03) triệu đồng/tháng (Không có thì không điền).
[31]	Tổng thu nhập tính thuế: Hệ thống tự động tính.
[32]	Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ: Hệ thống tự động tính.
[33]	Tổng số thuế đã nộp trong kỳ: Hệ thống tự động tính
[34]	Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương; tiền công của cá nhân theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ và tổng số thuế mà tổ chức; cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10% trong kỳ; căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
[35]	Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai và đã tạm nộp tại Việt Nam; căn cứ vào chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
[36]	Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có): Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng; với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%
[37]	Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm: Số thuế đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm do cá nhân tự xác định nếu đã kê khai và nộp tại nước ngoài vào năm tính thuế thứ nhất.
[38]	Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm: Cá nhân tự xác định số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm nếu đã kê khai vào năm tính thuế thứ nhất
[39]	Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39]=[40]+[41]: Hệ thống tự động tính
[40]	Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm
[41]	Tổng số thuế TNCN được giảm khác: Là số thuế được giảm do đã tính ở kỳ tính thuế trước.
[42]	Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ: Hệ thống tự động tính
[43]	Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]<=50.000 đồng): Người nộp thuế có số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.
[44]	Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ: Hệ thống ự động tính
[45]	Tổng số thuế đề nghị hoàn trả: Hệ thống tự động tính.
[46]	Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế: Nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu
[47]	Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác: Cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác (bao gồm khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của các loại thuế khác như giá trị gia tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt…) thì ghi vào chỉ tiêu này. Bỏ qua nếu không
[48]	Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau [48]=[44]-[45]

Sau đó phần mềm tự động tính số thuế TNCN phải nộp hoặc được hoàn. Bạn có thể nhận tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân bằng 2 hình thức: Chuyển khoản và tiền mặt. Điền các thông tin cần theo yêu cầu để nhận tiền được hoàn

Bước 5: Kê khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Nếu tại chỉ tiêu [24], bạn có thêm người phụ thuộc thì cần phải kê khai thông tin người phục thuộc (nếu không có thì bỏ qua bước này). Khi bạn chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” ở góc trái phía dưới màn hình, hệ thống sẽ hiện ra giao diện như sau:

• Nhấn chọn “Phụ lục đính kèm” mà bạn có:
  • Chứng từ khấu trừ thuế
  • Chứng từ nộp thuế
  • Chứng từ về các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có)
  • Tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị tổ chứ trả thu nhập ở nước ngoài
  • Các chứng từ khác.
• Ấn “Chọn tệp” và tải file từ thiết bị lên hệ thống
• Ấn “Tiếp tục“

Lúc này, hệ thống sẽ yêu cầu bạn xác thực nộp tờ khai, bạn cần điền các thông tin theo yêu cầu và nhập mã OTP do Tổng Cục Thuế gửi về số điện thoại chính chủ của bạn. Chọn “Tiếp tục“

Sau khi bạn đã hoàn thành hết các bước, Tổng Cục Thuế sẽ gửi thông báo tiếp nhận vào Email và số điện thoại mà bạn đã đăng ký. Nội dung của thông báo như sau “Hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN đã được gửi thành công, CQT trả thông báo chấp nhận/không chấp nhận sau 01 ngày làm việc”

Chú ý:

• Nếu bạn không nhận được thông báo từ CQT, bạn cần kiểm tra xem đã có và đã nhập mật khẩu giao dịch điện tử khi thực hiện quyết toán chưa. Nếu chưa phải đăng ký lại giao dịch diện tử và kê khai lại từ đầu.
• Nếu bạn có nhiều mã số thuế, cần liên hệ với CQT để điều chỉnh về một MST duy nhất.
• Nếu bạn phải nộp thêm thuế, cần thực hiện nộp thuế online qua Etax Mobila hoặc tại ngân hàng gần nhất trước ngày 5/5/2025.

Có thể bạn quan tâm: Quyết toán thuế TNDN – Quy định, lưu ý và mẫu tờ khai

2. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua eTax Mobile

Tải ứng dụng Etax Mobile về điện thoại, đăng nhập tài khoản đã tạo. Tại phần trang chủ nhấn c

Bước 1: Chọn “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN”

Tại trang chủ, bạn chọn “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN“, sau đó chọn “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán“.

Sau khi chọn “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán” hệ thống sẽ chuyển sang giao diện mới gồm 2 trường thông tin:

• Mã số thuế: Hệ thống tự động nhập MST của bạn
• Năm quyết toán: Bạn có thể tự chọn năm quyết toán

Sau đó, chọn nút 3 “Tra cứu“. Lúc này, màn hình sẽ hiện lên thông tin hỗ trợ quyết toán thuế, bạn đọc các thông tin và chọn nút 4 “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý”

Bước 2: Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN

Sau khi ân “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý“, màn hình sẽ hiện ra tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý gồm các thông tin sau:

Tại bước này về cơ bản các thông tin sau đều được hệ thống tự động nhập bao gồm:

• Loại tờ khai: Chính thức (hệ thống tự động nhập)
• Năm kê khai: Hệ thống tự động nhập
• Trường hợp quyết toán: Quyết toán theo năm dương lịch (hệ thống tự động chọn)
• Từ tháng: Hệ thống tự động nhập, có thể sửa
• Đến tháng: Hệ thống tự động nhập

Sau khi điền hết các thông tin, ấn “Tiếp tục” chọn “Có”> nhập mã số thuế của công ty > Tiếp tục > Rà soát các thông tin được tự động nhập > Tiếp tục

Bước 3: Điền thông tin người phụ thuộc và rà soát thông tin trên tờ khai 02/QTT-TNCN

Nếu bạn không có người phụ thuộc, bạn có thể bỏ qua việc khai thông tin người phụ thuộc, chọn “Chấp nhận thông tin“>Nhập thông tin hoàn trả>tiếp tục. 

Lưu ý, trước khi ấn “Tiếp tục” bạn cần tích vào ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm“

Nếu có người phụ thuộc, bạn phải chọn “Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN” ở vị trí số 4 trong hình minh họa và khai thông tin của người phụ thuộc theo yêu cầu.

Bước 4: Đính kèm chứng từ khấu trừ thuế

Sau khi bạn hoàn thành các bước phía trên, màn hình sẽ hiển thị ra toàn bộ thông tin tờ khai. Bạn cần phải ra soát lại thông tin một lần nữa, ấn “Nộp tờ khai” > chọn “thêm mới phụ lục” > chọn “chứng từ khấu trừ“. Tải chứng từ khấu trừ mà tổ chức trả thu nhập cung cấp cho bạn lên > ấn “Tiếp tục“.

Bước 5: Nộp tờ khai và hoàn thành quá trình quyết toán thuế

Sau khi hoàn thành bước 4, bạn sẽ nhận được mã OTP do Cục Thuế gửi về số điện thoại đã đăng ký. Nhập mã OTP đó trên eTax Mobile để xác nhận và hoàn thành việc kê khai.

Hệ thống sẽ thông báo nộp tờ khai thành công, đồng thời gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế, hồ sơ hoàn thuế về email của bạn. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và giải quyết hồ sơ sau 6 ngày làm việc

3. Cách tra cứu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân online đã nộp

Bước 1: Truy cập trang web của Tổng cục Thuế tại https://canhan.gdt.gov.vn/ và thực hiện đăng nhập vào hệ thống.

Bước 2: NNT có thể lựa chọn 02 hình thức đăng nhập: Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử hoặc Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử

Bước 3: Nhập đầy đủ thông tin bao gồm Mã số thuế và Mã kiểm tra> ấn “ Tiếp tục”

Bước 4: Chọn chức năng “Tra cứu” -> “Tra cứu QTT” -> Điền đầy đủ các chỉ tiêu tìm kiểm : Tờ khai, Trạng Thái, Ngày gửi -> ấn “ Tra cứu”

Bước 5: Sau khi đã nhập đủ các thông tin, hệ thống sẽ hiển thị kết quả theo các chỉ tiêu đã lựa chọn.

Bước 6: Chọn “kết xuất XML”
Bước 7: Chọn Nộp tờ khai
Bước 8: In tờ khai
Bước 9: Nộp chứng từ khấu trừ TNCN và tờ khai tại cơ quan thuế

4. Hồ sơ cần chuẩn bị trước khi quyết toán thuế TNCN online

Trước khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) online, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các thông tin và hồ sơ cần thiết để tránh sai sót trong quá trình kê khai. Dưới đây là thông tin về hồ sơ với 2 trường hợp:

• Cá nhân tự quyết toán
• Doanh nghiệp thực hiện quyết toán

4.1. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN cần những giấy tờ gì?

Đối với cá nhân tự quyết toán thì hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN bao gồm:

• Mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc)
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN hoặc bản sao chứng từ nộp thuế tại nước ngoài đối với trường hợp có thu nhập từ nước ngoài. Nếu tổ chức chi trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động và không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân thì CQT sẽ căn cứ vào dữ liệu trên hệ thống thuế để xem xét và xử lý hồ sơ.
• Bản sao các hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
• Tài liệu chứng minh về số tiền đã nhận được từ các đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (NPT) nếu cá nhân chưa đăng ký người phụ thuộc theo quy định để tính giảm trừ cho NPT tại thời điểm quyết toán thuế.

4.2. Đối với doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNCN

Đối với tổ chức chi trả thu nhập khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị những hồ sơ sau:

• Mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiền từng phần, mẫu 05-1/BKQTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu 05-2/BKQTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, mẫu 05-3/BKQTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

Lưu ý: Đối với trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay, cá nhân cần lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

Xem thêm: 5 mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất

5. Quy định của pháp luật về quyết toán thuế TNCN

5.1. Đối tượng phải tự quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, điểm a khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, Công văn 636/TCT-DNNCN thì 10 trường hợp sau cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế TNCN:

STT	Trường Hợp	Mô Tả
1	Đủ điều kiện ủy quyền nhưng đã có chứng từ khấu trừ thuế TNCN	Cá nhân đã có chứng từ khấu trừ thuế TNCN không ủy quyền quyết toán cho đơn vị trả thu nhập, trừ khi chứng từ bị thu hồi và hủy bỏ.
2	Chấm dứt hợp đồng lao động vào thời điểm ủy quyền	Cá nhân có thu nhập từ lương, ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, nhưng đã chấm dứt hợp đồng tại đơn vị đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán.
3	Thu nhập từ nhiều nguồn chưa khấu trừ thuế đầy đủ	Cá nhân có thu nhập từ hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế đủ hoặc chưa đến mức khấu trừ.
4	Có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại nhiều đơn vị	Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại nhiều đơn vị khác nhau.
5	Thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10%	Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai đã khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, kể cả trường hợp chỉ có thu nhập tại một nơi.
6	Chưa có mã số thuế	Cá nhân chưa có mã số thuế cá nhân.
7	Xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo	Cá nhân cư trú có thu nhập từ lương, thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo và phải tự khai quyết toán kèm hồ sơ xét giảm thuế theo Thông tư 156/2013.
8	Có số thuế nộp thêm/nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ kỳ khai thuế tiếp theo	Cá nhân có số thuế phải nộp thêm/nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo, trừ trường hợp quy định tại tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020.
9	Có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên, nhưng từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục	Cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm đầu tiên nhưng từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đến Việt Nam.
10	Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam	Người nước ngoài chấm dứt hợp đồng tại Việt Nam phải khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

Nếu thuộc một trong các trường hợp nêu trên, cá nhân phải trực tiếp quyết toán thu nhập cá nhân với cơ quan thuế mà không được ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập quyết toán thay.

5.2. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 sẽ tuân theo quy định về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Việt Nam.

Hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế chậm nhất vào ngày 02/5/2025 (thứ Năm), cụ thể căn cứ theo quy định như sau:

• Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Đối với cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ của cá nhân tự thực hiện quyết toán thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.

(điểm a, điểm b Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14)

5.3. Mức phạt khi không thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN

Mỗi cách quyết toán thuế TNCN sẽ đi kèm mức phạt tương ứng khi sai phạm.

5.3.1. Đối với cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo khoản e, Điều 3 Luật xử phạt VPHC 2012 và Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt VPHC của cá nhân như sau:

Mức Phạt	Hành Vi
Cảnh cáo	Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 1.000.000 – 1.500.000	Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 – 30 ngày.
Phạt tiền từ 2.500.000 – 4.000.000	Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 – 60 ngày.
Phạt tiền từ 4.000.000 – 7.500.000	Đối với một trong các hành vi sau đây Nộp chậm hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 – 90 ngày. Nộp chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp. Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế phải nộp. Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 7.500.000 – 12.500.000	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản.

5.3.2. Đối với doanh nghiệp/tổ chức chi trả nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo quy định tại Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt như sau:

Mức phạt	Mô tả hành vi
Cảnh cáo	Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 – 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000	Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 – 30 ngày.
Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000	Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 – 60 ngày.
Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000	Đối với một trong các hành vi sau đây Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 – 90 ngày. Chậm nộp từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp. Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế phải nộp. Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000	Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản.

Có thể bạn quan tâm: Lập tờ khai khấu trừ và quyết toán thuế TNCN trên phần mềm kế toán MISA AMIS, kế toán không phải mất công tổng hợp thủ công ở ngoài

6. Nộp hồ sơ quyết toán thuế ở đâu?

Căn cứ theo quy định tại Khoản 8, Điều 11, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN có thể nộp hồ sơ quyết toán online tại các chi cục thuế theo các trường hợp sau:

Trường hợp	Nơi nộp hồ sơ quyết toán
Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm	Cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm
Cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên, bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ	Cơ quan thuế nơi người lao động làm việc cuối cùng trong năm và hiện tại vẫn đang làm việc tại đó. Trường hợp không xác định được thì quyết toán tại Chi cục thuế nơi cá nhân đó cư trú.
Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên Cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân	Tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó Cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng
Cá nhân có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo	Cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ giảm thuế

7. Giải đáp một số vấn đề thường gặp khi quyết toán thu nhập cá nhân

Dưới đây là một số thắc mắc mà chúng tôi nhận được của nhiều khách hàng khi thực hiện quyết toán thuế TNCN.

Tại sao phải quyết toán thuế cá nhân? Quyết toán muộn có bị phạt không

Quyết toán thuế TNCN có bắt buộc không? Quyết toán thuế là trách nhiệm, nghĩa vụ của mỗi người, việc cá nhân không thực hiện các thủ tục quyết toán sẽ gặp các vấn đề sau:

• Không được hoàn thuế TNCN nếu cá nộp thừa tiền thuế và không được bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
• Bị xử phạt vi phạm hành chính nếu cá nhân thuộc đối tượng phải nộp thêm thuế nhưng không thực hiện kê khai, quyết toán thuế đúng thời hạn.

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, đối với người nộp thuế không có người phụ thuộc và có mức tổng thu nhập từ tiền lương tiền công trên 11 triệu đồng/ tháng thì phải nộp thuế TNCN.

Cá nhân có thu nhập 2 nơi thì quyết toán thuế TNCN như thế nào?

Quyết toán thuế TNCN khi làm 2 công ty như thế nào? Cá nhân làm việc tại hai nơi chỉ có thể ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho nơi ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và đang làm việc tại nơi đó tại thời điểm quyết toán thuế.
• Thu nhập vãng lai từ nơi khác không quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn. Trong trường hợp cá nhân không yêu cầu quyết toán thuế cho phần thu nhập vãng lai này, có thể ủy quyền cho nơi làm việc chính quyết toán toàn bộ.

Trong những trường hợp không đáp ứng điều kiện ủy quyền, cá nhân sẽ phải tự nộp tờ khai quyết toán thuế và thực hiện tính toán thuế cho toàn bộ các nguồn thu nhập của mình, cụ thể:

• Cá nhân có nhu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập vãng lai, tức là nếu họ muốn điều chỉnh hoặc hoàn thuế cho khoản thu nhập này, họ phải tự quyết toán mà không thể ủy quyền cho nơi làm việc chính.
• Tại thời điểm quyết toán, cá nhân không còn làm việc ở nơi ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.

Lương tháng này trả ở tháng sau kê khai thuế TNCN như thế nào?

Đối với việc trả lương tháng này nhưng thanh toán vào tháng sau, kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được thực hiện như sau:

Thuế TNCN được kê khai theo thời điểm chi trả thu nhập, tức là thời điểm cá nhân thực tế nhận lương hoặc khi lương được chuyển vào tài khoản. Do đó, nếu lương của tháng này được trả vào tháng sau, thu nhập này sẽ được kê khai thuế TNCN vào tháng mà lương được chi trả (tháng sau), không phải kê khai vào tháng mà lương được tính.

Làm sao biết được hoàn thuế TNCN hay không?

Người nộp thuế cần biết chính xác số thuế TNCN đã tạm nộp và số thuế TNCN cần phải nộp trong năm, đồng thời dựa vào các chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ tổ chức chi trả thu nhập để xác định mình có thuộc đối tượng được hoàn thuế TNCN hay không

Làm sao biết mình có nợ thuế TNCN không?

Để biết mình có nợ thuế TNCN không, NNT có thể thực hiện tra cứu thông tin trên trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ hoặc NNT có thể thực hiện tra cứu tại ứng dụng eTtax Mobile

Bao lâu thì nhận được tiền hoàn thuế?

Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 có quy định thời gian nhận được tiền hoàn thuế kể từ khi nộp hồ sơ hợp lệ như sau:

• Chậm nhất là 06 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế TNCN trước
• Chậm nhất là 40 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế TNCN

Lời kết

Trên đây là toàn bộ nội dung liên quan tới cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Bạn đọc nếu có phát sinh thuế TNCN được hoàn hoặc thuộc diện bắt buộc phải tự quyết toán thuế TNCN thì nên chú ý để kê khai đầy đủ kịp thời để nhận được tiền hoàn thuế TNCN hoặc tránh bị phạt theo quy định.

Nhằm tối ưu hóa công việc cho kế toán MISA đã cho ra mắt phần mềm MISA Amis Thuế TNCN giúp phát hành, quản lý chứng từ khấu trừ thuế TNCN hỗ trợ kê khai, quyết toán thuế nhanh chóng.

Nếu doanh nghiệp quan tâm, có nhu cầu dùng thử miễn phí và nhận tư vấn phần mềm MISA Amis Thuế TNCN hãy nhanh tay đăng ký tại form dưới đây.