[MỚI] Nghị định 82/2025/NĐ-CP: Gia hạn thời gian nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025

Ngày 02/04/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 82/2025/NĐ-CP, với mục tiêu gia hạn thời gian nộp thuế và tiền thuê đất cho các doanh nghiệp và cá nhân. Đây là một biện pháp hỗ trợ quan trọng giúp các doanh nghiệp vượt qua khó khăn tài chính, duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh và phục hồi sau đại dịch. Nghị định này không chỉ giúp giảm bớt áp lực tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh và tổ chức trong việc cải thiện dòng tiền và phát triển bền vững.

Hãy cùng MISA AMIS tìm hiểu những điểm quan trọng cần cần lưu ý của nghị định  82/2025/NĐ-CP trong bài viết sau đây:

1. Đối tượng được gia hạn nộp thuế

Căn cứ theo Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025 bao gồm:

[1] Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản.
• Sản xuất chế biến thực phẩm, sản xuất trang phục, sản phẩm từ gỗ, sản phẩm từ khoáng phi kim loại, kim loại, ô tô, giường, tủ, bàn, ghế.
• Xây dựng, thoát nước và xử lý nước thải.
  Hoạt động xuất bản, điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, âm nhạc.
  Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (trừ dầu thô, khí thiên nhiên theo hợp đồng).
  Sản xuất đồ uống, sản phẩm dầu mỏ tinh chế, hóa chất, than cốc, mô tô, xe máy.

[2] Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:

• Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.
• Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch.
• Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.
• Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.
• Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

Danh mục ngành kinh tế nêu tại khoản 1 và khoản 2 nêu trên được xác định theo Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/7/2018 của Thủ tướng Chính phủ về ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.

[3] Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.

• Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP; sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg năm 2018.

[4] Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Ngành kinh tế, lĩnh vực của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 nêu trên là ngành, lĩnh vực mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.

2. Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định việc gia hạn thời gian nộp thuế GTGT đối với các doanh nghiệp và tổ chức thuộc đối tượng được hỗ trợ. Cụ thể, các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sẽ được gia hạn nộp thuế GTGT theo các kỳ tính thuế từ tháng 2 đến tháng 6 năm 2025 ( đối với trường hợp kê khai theo tháng) và kỳ tính thuế quý I, quý II năm 2025 (đối với trường hợp kê khai theo quý).

Thời hạn gia hạn thuế được quy định như sau:

• Số thuế GTGT phát sinh từ của tháng 2, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025 sẽ được gia hạn 6 tháng
• Số thuế GTGT phát sinh từ tháng 4 đến tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025 sẽ được gia hạn 5 tháng.

Thời hạn nộp thuế GTGT của tháng, quý được gia hạn như sau:

• Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 02 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 9 năm 2025.
• Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 3 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.
• Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 4 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.
• Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2025.
• Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2025.
• Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý I năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 10 năm 2025.
• Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý II năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

Nếu doanh nghiệp hoặc tổ chức có các chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế GTGT riêng, các chi nhánh này cũng sẽ thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT.

Tuy nhiên, nếu chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành nghề, lĩnh vực được gia hạn, thì sẽ không được áp dụng gia hạn nộp thuế GTGT.

3. Gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp và tổ chức thuộc các đối tượng được quy định tại Điều 3 của Nghị định 82/2025/NĐ-CP này sẽ được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối bới số thuế TNDN tạm nộp của quý I và quý II của năm 2025.

Thời hạn gia hạn: Gia hạn 5 tháng đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của quý I và quý II năm 2025, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN.

Trường hợp doanh nghiệp hoặc tổ chức có chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế TNDN riêng với cơ quan thuế quản lý, các chi nhánh này cũng sẽ được gia hạn nộp thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện quy định. Tuy nhiên, nếu chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không hoạt động trong ngành, lĩnh vực được gia hạn, thì sẽ không được áp dụng gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

4. Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với thuế GTGT, thuế TNCN của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành nghề, lĩnh vực thuộc diện được gia hạn theo quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 của Nghị định 82/2025/NĐ-CP sẽ được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với số thuế phải nộp phát sinh trong năm 2025.

Thời gian gia hạn: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số thuế gia hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

5. Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với tiền thuê đất

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng gia hạn nộp thuế, có số tiền thuê đất phải nộp trong năm 2025 được quy định tai Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP được gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phải nộp trong năm 2025 ( số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025)

Thời gian gia hạn là 6 tháng kế từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.

Quy định này áp dụng cho các trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có nhiều quyết định thuê đất trực tiếp của Nhà nước và có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau trong các ngành nghề thuộc diện gia hạn.

Lưu ý:  Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau trong đó có ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này thì: Doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn toàn bộ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo hướng dẫn tại Nghị định này.

6. Trình tự và thủ tục gia hạn

Để gia hạn thuế, người nộp thuế cần gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Giấy đề nghị này có thể được gửi qua đường bưu chính hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Bên cạnh đó, người nộp thuế cần gửi thêm bản giấy đề nghị gia hạn theo mẫu Phụ lục được ban hành kèm theo Nghị định.

Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận Giấy đề nghị và thực hiện gia hạn thuế theo đúng thời gian quy định. Thời gian gia hạn kéo dài trong 6 tháng, tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định. Người nộp thuế cần thực hiện đúng các thủ tục gia hạn và chịu trách nhiệm về việc thực hiện gia hạn thuế đúng quy định.

Cơ quan thuế không cần phải thông báo về việc chấp nhận gia hạn nếu hồ sơ gia hạn hợp lệ. Tuy nhiên, nếu có thiếu sót trong hồ sơ, người nộp thuế sẽ phải bổ sung đầy đủ các tài liệu cần thiết.

Ngoài ra, các khoản thuế được gia hạn sẽ không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn. Đặc biệt, đối với các công trình sử dụng ngân sách nhà nước hoặc tín dụng từ các ngân hàng quốc tế, việc gia hạn thuế sẽ được thực hiện khi có Giấy đề nghị hợp lệ gửi đến cơ quan thuế.

Tải xuống file Nghị định 82/2025/NĐ-CP tại đây

Kết luận

Nghị định 82/2025/NĐ-CP với quy định gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất là một biện pháp hỗ trợ thiết thực cho các doanh nghiệp và cá nhân trong bối cảnh kinh tế khó khăn. Quy trình gia hạn thuế được đơn giản hóa và linh hoạt, giúp các đối tượng chịu ảnh hưởng có thêm thời gian để ổn định tài chính và tiếp tục hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc thực hiện đúng thủ tục gia hạn sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính, đồng thời góp phần vào sự phục hồi và phát triển bền vững của nền kinh tế trong năm 2025.

Phần mềm kế toán online MISA AMIS tích hợp AI mang đến khả năng phân tích dữ liệu mạnh mẽ, dự báo xu hướng kinh doanh và tối ưu hóa các chiến lược phát triển. Các tính năng như báo cáo tài chính tự động, phân tích hiệu suất công việc, và dự báo nhu cầu thị trường giúp lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác hơn.

Các tính năng nổi bật của phần mềm kế toán online MISA AMIS bao gồm:

• Quản lý tài chính tự động: Tự động lập báo cáo tài chính, cân đối kế toán, báo cáo thuế, giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

• Phân tích và dự báo dữ liệu: Sử dụng AI để phân tích xu hướng kinh doanh, dự báo nhu cầu thị trường, giúp doanh nghiệp có chiến lược phát triển chính xác hơn.

• Quản lý nhân sự hiệu quả: Tích hợp chức năng quản lý thông tin nhân viên, chấm công, tính lương, báo cáo chi phí nhân sự tự động.

• Quản lý kho và chuỗi cung ứng: Tự động theo dõi tồn kho, cảnh báo khi hàng hóa gần hết, giúp tối ưu hóa quy trình nhập xuất và quản lý chuỗi cung ứng.

• Tính năng làm việc từ xa: Dễ dàng giám sát tình hình hoạt động doanh nghiệp mọi lúc, mọi nơi thông qua ứng dụng di động hoặc giao diện web.